Demo ukázka - free.fanet.cz

Seznam předkontací, zkratka, MD, D

Zkratka	Popis předkontace	MD	D
BP001	Úhrada odběratele	xxxxxx	311000
BP002	Převod peněz z pokladny	xxxxxx	261000
BP003	Úrok na BÚ	xxxxxx	662000
BP004	Úhrada pohledávky za společníkem	xxxxxx	353000
BP005	Úhrada zálohy	xxxxxx	324000
BP006	Kurzové rozdíly k 31.12.	xxxxxx	663000
BV001	Úhrada faktury dodavatele	321000	xxxxxx
BV002	Úhrada soc. a zdr. pojištění	336000	xxxxxx
BV003	Úhrada daně ze záv. činnosti	342000	xxxxxx
BV004	Převod hotovosti do pokladny	261000	xxxxxx
BV005	Poplatky	568000	xxxxxx
BV006	Úhrada daně z příjmů	341000	xxxxxx
BV007	Kurzové rozdíly k 31.12.	563000	xxxxxx
FV001	Tržby za zboží	311000	604000
FV002	Tržby za služby	311000	602000
FV003	Zálohová faktura	324000	324000
FV004	Vydaný dobropis - zboží	311000	604000
FV005	Vydaný dobropis - služby	311000	602000
FV006	Vyúčtování zálohové faktury fakturou finální	311000	324000
INT001	Základní kapitál - předpis	353000	411000
INT002	Zařazení dlouhodobého HM do užívání	022000	042000
INT003	Tvorba zákonné rezervy	552000	451000
INT004	Tvorba rezervy na kurzové ztráty	574000	454000
INT005	Zúčtování zákonných rezerv	451000	652000
INT006	Tvorba opravné položky k dlouhodobému NM	559000	091000
INT007	Tvorba opravné položky k dlouhodobému HM	559000	092000
INT008	Tvorba opravné položky k pohledávkám-zákonné	558000	391000
INT009	Čerpání opravné položky k dlouhodobému NM	091000	659000
INT010	Čerpání opravné položky k dlouhodobému HM	092000	659000
INT011	Čerpání opravné položky k pohledávkám-zákonné	391000	658000
INT012	Zúčtování leasingu do nákladů	518000	381000
INT013	Mzdové náklady - zaměstnanci	521000	331000
INT014	Sociální pojištění - zaměstnavatel	524000	336000
INT015	Zdravotní pojištění - zaměstnavatel	524000	336000
INT016	Odpisy dlouhodobého hmotného majetku	551000	082000
INT017	Odpisy dlouhodobého nehmotného majetku	551000	079000
INT018	Manko materiálu-do normy	501000	112000
INT019	Manko zboží-do normy	504000	132000
INT020	Přebytek nedokončené výroby	121000	611000
INT021	Kurzový zisk - pohledávky	315000	663000
INT022	Kurzová ztráta - pohledávky	563000	315000
INT023	Kurzový zisk - závazky	325000	663000
INT024	Kurzová ztráta - závazky	563000	325000
INT025	Kurzový zisk k 31. 12. - bankovní účet	221000	663000
INT026	Kurzová ztráta k 31. 12. - bankovní účet	563000	221000
INT027	Kurzový zisk k 31. 12. - pokladna	211000	663000
INT028	Kurzová ztráta k 31. 12. - pokladna	563000	211000
INT029	Převod HV - zákonný rezervní fond	431000	421000
INT030	Převod HV - společníci	431000	364000
INT031	Předpis daň z příjmů	591000	341000
INT032	Převod HV - nerozdělený zisk	431000	428000
INT033	Kurzová ztráta - faktury přijaté	563000	321000
INT034	Kurzový zisk - faktury přijaté	321000	663000
INT035	Kurzová ztráta - faktury vydané	563000	311000
INT036	Kurzový zisk - faktury vydané	311000	663000
PF001	Nákup zboží - sklad B	504000	321000
PF002	Opravy a udržování	511000	321000
PF003	Spotřeba energie	502000	321000
PF004	Nakoupené ostatní služby	518000	321000
PF005	Přijatý dobropis - zboží - sklad B	504000	321000
PF006	Nákup zboží sklad A	131000	321000
PF007	Nákup materiálu sklad A	111000	321000
PF008	Vyfakturované nepřevzaté zboží	139000	131000
PF009	Nevyfakturované zboží - odhad	132000	389000
PF010	Nákup materiálu - sklad B	501000	321000
PF011	Přijatý dobropis - materiál - sklad B	501000	321000
PF012	Nákup dlouhodobého nehmotného majetku	041000	321000
PF013	Nákup dlouhodobého hmotného majetku	042000	321000
PF014	Přijetí zálohové faktury	314000	314000
PF015	Odpočet přijaté zálohové faktury	314000	321000
PH001	Pohledávky - Tržby za zboží	311000	604000
PH002	Pohledávky - Tržby za služby	311000	602000
PH003	Pohledávky - Záloha	324000	324000
PH004	Pohledávky - Vydaný dobropis - zboží	311000	604000
PH005	Pohledávky - Vydaný dobropis - služby	311000	602000
PH006	Pohledávky - Tržby za vlastní výrobky	311000	601000
PH007	Pohledávky - Vydaný dobropis - vlast.výrobky	311000	601000
PP001	Převod hotovosti z BÚ	xxxxxx	261000
PP002	Úhrada faktury hotově	xxxxxx	311000
PP003	Tržba v hotovosti - zboží	xxxxxx	604000
PP004	Vklad podnikatele-úhrada kapitálu	xxxxxx	353000
PP005	Tržba v hotovosti - služby	xxxxxx	602000
PP006	Platba zaměstnance	xxxxxx	335000
PP007	Kurzové rozdíly k 31.12.	xxxxxx	663000
PV001	Odvod hotovosti na BÚ	261000	xxxxxx
PV002	Nákup spotř. materiálu	501000	xxxxxx
PV003	Nákup ostatních služeb	518000	xxxxxx
PV004	Výplata mezd	331000	xxxxxx
PV005	Úhrada dodavat. faktury hotově	321000	xxxxxx
PV006	Cestovné	512000	xxxxxx
PV007	Výplata mezd	379000	xxxxxx
PV008	Záloha zaměstnanci	331000	xxxxxx
PV009	Kurzové rozdíly k 31.12.	563000	xxxxxx
Z001	Nákup zboží - sklad B	504000	321000
Z002	Opravy a udržování	511000	321000
Z003	Spotřeba energie	502000	321000
Z004	Nakoupené ostatní služby	518000	321000
Z005	Přijatý dobropis - zboží - sklad B	504000	321000
Z006	Nákup dlouhodobého hmotného majetku	042000	321000
Z007	Leasingová smlouva - první splátka, akontace	381000	379000
Z008	Leasingová smlouva - splátkový kalendář	381000	379000
Z009	Sociální pojištění zaměstnanci	331000	336000
Z010	Zdravotní pojištění zaměstnanci	331000	336000
Z011	Daň z příjmů ze závislé činnosti - zálohy	331000	342000

Předkontace

Předkontací (někdy také kontací) rozumíme určení dvou (v případě složených účetních zápisů) i více správných souvztažných účtů, na které se zaúčtuje daná účetní operace.
V praxi se předkontace velmi často uvádí přímo na konkrétní účetní doklad – např. formou jakéhosi „kontačního razítka“
Je však třeba mít na paměti, že Zákon o účetnictví uvádění předkontací přímo na doklad neukládá účetním jednotkám za povinnost. Na účetním dokladu musí být „jen“ uvedeno označení účetního dokladu a podpisový záznam (např. vlastnoruční podpis) osoby, která účetní doklad zaúčtovala.

Souvztažné účty , MD, D

Souvztažnými účty rozumíme dva (případně i více) účtů, na které dochází k zápisu účetního případu. Tyto účty musí odpovídat obsahu účetního případu, tj. musí být vybrány tak, aby zápis na ně měl smysl a co nejlépe zachycoval událost (operaci), ke které došlo a kterou je potřeba zaúčtovat.

Vlastní zápis účetního případu musí být formálně a věcně správný.

Formální správností účetního zápisu rozumíme všech těchto tří pravidel:

Účtuje se na dva různé – tedy souvztažné účty
Na těchto dvou různých účtech se účtuje na různých stranách, tj. na jednom účtu na straně MD, na druhém účtu na straně DAL Částky, které se zaúčtutují na těchto 2 různých účtech a na jejich 2 různých stranách, musí být shodné.
Věcná správnost účetního zápisu spočívá právě ve volbě správných souvztažných účtů. Znamená to tedy, že například pro účetní případ „Faktura odběrateli za výrobky“ musíme vybrat dva správné souvztažné účty 311 (pro stranu MD) a 601 (pro stranu DAL). Zvolíme-li dva jiné účty, účetní případ bude možná správně po formální stránce (projde „testem formální správnosti“ – viz výše), ale nebude správně věcně.

Výběr souvztažných účtů je tak jednou z hlavních náplní práce účetního pracovníka. V současné době lze na trhu s odbornou literaturou najít celou řadu sbírek souvztažností, tj. vlastně jakých si návodů, které účty použít pro stranu MD a pro stranu DAL k zaúčtování konkrétní účetní oprace.

Předpisy, souvztažnosti a předkontace

Účtovací předpis

Dvojice účtů, na nichž bude účetní případ zaúčtován. Představuje vstupní data pro proces zaúčtování dokladu.

Účetní souvztažnost

Přiřazuje účtovací předpis pro určitý typ účetního případu. Obsahuje

vysvětlující popis, který definuje účetní případ
účtovací předpis

Souvztažnost je použitelná pro určitou třídu konkrétních dokladů (právě jednu). Např. pro pokladní doklady, prodejní doklady apod. Program při práci s danou třídou nabízí právě ty souvztažnosti, které jsou pro ní k dispozici.

Souvztažnosti jsou v rámci určité třídy uspořádané do stromové struktury.

V rámci souvztažnosti může být účtovací předpis definován úplně (Md, Dal), nebo je na jedné straně účet neuveden. Takové souvztažnosti slouží pro situace, kdy jedna (nevyplněná) strana je určena kontextem (např. účet pokladny, skladu, ...)

Předkontace

Data popisující jak bude účetní doklad zaúčtován. Přiřazuje (na základě souvztažností) konkrétní předpisy.

Proces "Definování předkontací " spočívá v přiřazení účetních souvztažností produktu, skupině produktů, skladu,...
Předkontace používá uživatel v procesu kontace (viz níže).

Předkontace produktů

Předpisuje způsob účtování jednotlivých produktů ( položky katalogu produktů ) - nepovinně.

Zde je nutno vnímat, že předkontace pro prodej produktu je jiná než předkontace např. pro výdej do spotřeby, je tedy třeba zavést vazební tabulku pro přiřazení "konkrétní souvztažnost - produkt - třída dokladu".

Předkontace skupin produktů

Předpisuje způsob účtování skupinám produktů - nepovinně.

Vztah předkontace ke třídě dokladu - totéž jako u produktu.

Předkontace skladů

Předpisuje způsob účtování skladům - nepovinně.

Vztah předkontace ke třídě dokladu - totéž jako u produktu.

Předkontace šablon

Předpisuje způsob účtování šablonám - nepovinně.

Šablona patří ke konkrétní třídě dokladů, je zde tedy také jednoznačná předkontace.

Předkontace dokladů

Předpisuje způsob účtování jednotlivým položkám dokladu (poslední instance, odtud už to půjde do účetnictví). Je tvořena daty ze dvou různých tabulek:

Účetní předkontace dokladu (TDOKPU)
Daňové předkontace dokladu (TDOKPD)

Proces Kontace

Proces přiřazení předkontace (resp. účtovacího předpisu) konkrétnímu účetnímu případu (řádku dokladu).

Základní kontace
Základními kontacemi nazýváme kontace vytvořené automaticky systémem při prvním spuštění. Kontace jsou již „sestavené“, obsahují jednotlivé řádky pro účtování strany Má dáti a Dal účetního zápisu. Do kontace stačí doplnit:

Druh účetního dokladu. Nastavujete, kam do účetního deníku se budou účtovat prvotní doklady, které zaúčtujete pomocí základní kontace. Účty k jednotlivým řádkům základní kontace. Nastavujete, které účty použijete při zaúčtování prvotního dokladu.